Οι φορολογούμενοι που θα προχωρήσουν σε ανακαινίσεις ή επισκευές κατοικιών το 2026, πληρώνοντας τις σχετικές δαπάνες με ηλεκτρονικά μέσα, μπορούν να εξασφαλίσουν μείωση φόρου που φτάνει έως τις 16.000 ευρώ.
Με κοινή απόφαση των υπουργών Εθνικής Οικονομίας και Οικονομικών και Ενέργειας, Κυριάκου Πιερρακάκη και Αλέξανδρου Παπασταύρου, παρατείνεται για ένα ακόμη έτος η ισχύουσα φορολογική ελάφρυνση, η οποία προβλέπει ετήσια έκπτωση φόρου έως 3.200 ευρώ και συνολική διάρκεια πέντε ετών, έως το 2031. Η ελάφρυνση αφορά όσους αναβαθμίσουν ενεργειακά, λειτουργικά ή αισθητικά τα ακίνητά τους.
Η παράταση του μέτρου αποσκοπεί τόσο στην τόνωση της οικοδομικής δραστηριότητας και στη δημιουργία νέων θέσεων εργασίας, όσο και στη βελτίωση της ενεργειακής απόδοσης των κατοικιών στη χώρα.
Σύμφωνα με τις οδηγίες, οι φορολογούμενοι που θα πραγματοποιήσουν εργασίες ανακαίνισης μέσα στο 2025, με συνολικό κόστος έως 16.000 ευρώ, και θα εξοφλήσουν τις δαπάνες μέσω ηλεκτρονικού χρήματος, μπορούν να μειώσουν τον φόρο εισοδήματός τους από το 2026 έως και το 2030 κατά ποσό που φτάνει τις 3.200 ευρώ ετησίως. Αντίστοιχα, όσοι επιλέξουν να πραγματοποιήσουν ανακαίνιση το 2026, θα ωφεληθούν από τη μείωση φόρου για τα έτη 2027 έως 2031.
Αξίζει να σημειωθεί ότι από πέρυσι αυξήθηκε το ποσοστό έκπτωσης που αφορά δαπάνες αναβάθμισης κτιρίων, από το 40% στο 100%, ενώ πλέον λαμβάνονται υπόψη όχι μόνο οι δαπάνες για υπηρεσίες, όπως αυτές υδραυλικών ή ηλεκτρολόγων, αλλά και οι δαπάνες για την αγορά υλικών. Η νέα υπουργική απόφαση προβλέπει ότι οι δαπάνες ανακαίνισης και επισκευής κατανέμονται στο έτος που πραγματοποιούνται και στα τέσσερα επόμενα φορολογικά έτη, με το μέγιστο ετήσιο ποσό μείωσης να ορίζεται στα 3.200 ευρώ.
Εφόσον το ποσό της μείωσης υπερβαίνει τον αναλογούντα φόρο για το συγκεκριμένο έτος, η διαφορά δεν επιστρέφεται, δεν συμψηφίζεται με άλλες φορολογικές υποχρεώσεις, δεν μεταφέρεται σε επόμενα έτη και δεν μπορεί να μεταφερθεί στον σύζυγο ή στο μέρος συμφώνου συμβίωσης. Σε περίπτωση συνιδιοκτησίας, το συνολικό ανώτατο όριο δαπάνης και η αντίστοιχη μείωση φόρου περιορίζονται ανάλογα με το ποσοστό πλήρους κυριότητας του προσώπου που πραγματοποιεί τη δαπάνη.
Αν το δικαίωμα αφορά επικαρπία ή ψιλή κυριότητα, το ανώτατο όριο και η μείωση φόρου προσδιορίζονται με βάση την αξία του δικαιώματος επί του ακινήτου.
Για παράδειγμα, φορολογούμενος που θα δαπανήσει μέσα στο έτος 12.000 ευρώ για επισκευή της κατοικίας του, θα λάβει μείωση φόρου 2.400 ευρώ ετησίως για πέντε χρόνια, η οποία θα εμφανιστεί στα εκκαθαριστικά των δηλώσεων του 2026, 2027, 2028, 2029 και 2030.
Οι προϋποθέσεις έκπτωσης
Υπάρχουν τουλάχιστον οκτώ προϋποθέσεις για να τύχει ο φορολογούμενος της έκπτωσης.
- Τα κτίρια να μην έχουν ήδη ενταχθεί ή δεν εντάσσονται σε πρόγραμμα αναβάθμισης κτιρίων ή άλλα προγράμματα ή δράσεις επιχορήγησης και αναγνωρίζονται για τη μείωση του φόρου
- Τα ακίνητα να βρίσκονται στην Ελλάδα και η προμήθεια των αγαθών και η παροχή των σχετικών υπηρεσιών να πραγματοποιείται από επιχειρήσεις οι οποίες έχουν τη φορολογική κατοικία τους ή διατηρούν μόνιμη εγκατάσταση στην Ελλάδα και δεν έχουν εκπέσει ως δαπάνη από τα ακαθάριστα έσοδα επιχειρηματικής δραστηριότητας, σύμφωνα με τις διατάξεις του Κώδικα Φορολογίας Εισοδήματος.
- Η απόδειξη πραγματοποίησης των δαπανών αυτών, με νόμιμα παραστατικά (Τιμολόγιο ή στοιχείο λιανικής πώλησης αγαθών ή παροχής υπηρεσιών), στα οποία αναγράφεται διακριτά το είδος και η αξία των αγαθών και υπηρεσιών, τα στοιχεία (ονοματεπώνυμο, ΑΦΜ) του προσώπου καθώς και τα στοιχεία του ακινήτου (ΑΤΑΚ), εκτός αν πρόκειται για κοινόχρηστα, για τα οποία αρκεί μόνο η διεύθυνση του ακινήτου.
- Το ποσό της δαπάνης για την αγορά υλικών, που λαμβάνεται υπόψη για τη μείωση του φόρου, δεν μπορεί να υπερβαίνει το 1/3 του ποσού των δαπανών για τη λήψη υπηρεσιών.
- Η τμηματική ή εξ ολοκλήρου εξόφληση των δαπανών, ανεξαρτήτως του ύψους τους, να έχει πραγματοποιηθεί, εντός του οικείου φορολογικού έτους, με ηλεκτρονικά μέσα πληρωμής ή μέσω παρόχου υπηρεσιών πληρωμών.
- Ως «ηλεκτρονικό μέσο πληρωμής», νοείται κάθε μέσο πληρωμής, που απαιτεί τη μεσολάβηση ενός τηλεπικοινωνιακού ή ηλεκτρονικού δικτύου, όπως π.χ. η μεταφορά χρημάτων μέσω ειδικών διαδικτυακών εφαρμογών («e-banking»), καρτών, το «ηλεκτρονικό πορτοφόλι», κ.λπ.,
- Το μέρος των δαπανών για την αγορά αγαθών και τη λήψη υπηρεσιών που δεν εξοφλείται με τους τρόπους που προαναφέρθηκαν δεν αναγνωρίζεται προς έκπτωση.
- Τα παραστατικά πρέπει να έχουν διαβιβασθεί στην Ανεξάρτητη Αρχή Δημοσίων Εσόδων (ΑΑΔΕ).
Οι δαπάνες
Σε δύο κατηγορίες – ενεργειακές και λειτουργικές/αισθητικές- χωρίζονται οι δαπάνες λήψης υπηρεσιών οι οποίες αναγνωρίζονται για την εξασφάλιση της έκπτωσης.
Οι ενεργειακές δαπάνες είναι:
- Τοποθέτηση θερμομόνωσης.
- Αντικατάσταση κουφωμάτων, υαλοπινάκων και εξωτερικών προστατευτικών φύλλων.
- Εγκατάσταση ή αναβάθμιση συστήματος θέρμανσης/ ψύξης καθώς και των αναγκαίων υποδομών και στοιχείων ώστε να καθίσταται πλήρως λειτουργικό.
- Εγκατάσταση διατάξεων αυτόματου ελέγχου της λειτουργίας του συστήματος θέρμανσης/ψύξης.
- Εγκατάσταση συστήματος αυτοπαραγωγής ηλεκτρικού ρεύματος (με ενεργειακό συμψηφισμό), καθώς και συστημάτων ηλεκτρικών συσσωρευτών (μπαταρίες) όταν συνδυάζονται με φωτοβολταϊκά συστήματα.
- Εγκατάσταση συστήματος παραγωγής ζεστού νερού με χρήση Ανανεώσιμων Πηγών Ενέργειας (ΑΠΕ).
- Εγκατάσταση συστήματος μηχανικού αερισμού με ανάκτηση θερμότητας.
- Αναβάθμιση φωτισμού των κοινόχρηστων χώρων πολυκατοικίας.
Οι λειτουργικές/αισθητικές δαπάνες είναι οι εξής:
- Τοποθέτηση/αντικατάσταση υδραυλικής εγκατάστασης.
- Τοποθέτηση/αντικατάσταση ηλεκτρολογικής εγκατάστασης.
- Συντήρηση/επισκευή στέγης.
- Επισκευή τοιχοποιίας/Χρωματισμού εσωτερικά και εξωτερικά των κτιρίων.
- Τοποθέτηση σταθερών ή κινητών συστημάτων σκίασης.
- Αναβάθμιση ή εγκατάσταση ανελκυστήρα.
- Εγκατάσταση οικιακών σημείων επαναφόρτισης ηλεκτροκίνητων οχημάτων.
- Αλλαγή ή επισκευή δαπέδων.
Τα υλικά
Οι δαπάνες αγοράς υλικών που αναγνωρίζονται είναι οι ακόλουθες:
- Υλικά θερμομόνωσης.
- Κουφώματα, υαλοπινάκων και εξωτερικών προστατευτικών φύλλων προς αντικατάσταση.
- Σύστημα αυτοπαραγωγής ηλεκτρικού ρεύματος (με ενεργειακό συμψηφισμό), καθώς και συστήματα ηλεκτρικών συσσωρευτών (μπαταρίες), όταν συνδυάζονται με φωτοβολταϊκά συστήματα.
- Σύστημα παραγωγής ζεστού νερού με χρήση Ανανεώσιμων Πηγών Ενέργειας (ΑΠΕ).
- Σύστημα μηχανικού αερισμού με ανάκτηση θερμότητας.
- Υλικά υδραυλικής εγκατάστασης.
- Υλικά ηλεκτρολογικής εγκατάστασης.
- Υλικά τοιχοποιΐας/χρωματισμού εσωτερικά και εξωτερικά των κτηρίων, κ.λπ.
