Σημαντικών φορολογικών κινήτρων θα τύχουν επιχειρήσεις και ελεύθεροι επαγγελματίες που θα εισέλθουν στην «εποχή» της ηλεκτρονικής τιμολόγησης σε διάστημα δύο μηνών από την επίσημη ημερομηνία που θα ανακοινώσει η Ανεξάρτητη Αρχή Δημοσίων Εσόδων (ΑΑΔΕ).
Ήδη από την 1η Σεπτεμβρίου 2025 έχει τεθεί σε ισχύ η ηλεκτρονική τιμολόγηση για τις συναλλαγές B2G (Business to Government), δηλαδή τις δαπάνες φορέων της Γενικής Κυβέρνησης.
Με το νέο σύστημα, η έκδοση τιμολογίων μέσω πιστοποιημένων παρόχων καθίσταται πλέον υποχρεωτική και συνδέεται άμεσα με την πλατφόρμα myDATA της ΑΑΔΕ.
Το νέο σύστημα προβλέπεται να εφαρμοστεί σε δύο φάσεις: αρχικά από τις επιχειρήσεις με ετήσιο τζίρο τουλάχιστον από 200.000 ευρώ και άνω και στη συνέχεια για τις μικρότερες. Η ηλεκτρονική τιμολόγηση αποτελεί βασικό εργαλείο στη μάχη κατά της φοροδιαφυγής καθώς καθιστά αδύνατη την έκδοση πλαστών ή εικονικών τιμολογίων.
Όσον αφορά στα βήματα που οδηγούν στην ηλεκτρονική τιμολόγηση, προβλέπεται η αποστολή από την πλευρά των επιχειρήσεων, των στοιχείων των συναλλαγών τους σε έναν από τους 27 πιστοποιημένους παρόχους οι οποίοι θα εκδίδουν το ηλεκτρονικό τιμολόγιο. Το παραστατικό θα αποστέλλεται τόσο στον εκδότη όσο και στον παραλήπτη, ενώ ταυτόχρονα θα διαβιβάζεται σε πραγματικό χρόνο και στην πλατφόρμα MyDATA της ΑΑΔΕ.
Έτσι η φορολογική διοίκηση θα έχει άμεση εικόνα για τον συνολικό όγκο συναλλαγών και τον αναλογούντα ΦΠΑ.
Όσοι υιοθετήσουν το νέο σύστημα, θα κερδίσουν σημαντικές φορολογικές εκπτώσεις και κίνητρα, τα οποία αφορούν κυρίως στις δαπάνες για την προμήθεια τεχνικού εξοπλισμού και λογισμικού.
Πιο συγκεκριμένα:
Η δαπάνη για την αρχική προμήθεια τεχνικού εξοπλισμού και λογισμικού που απαιτείται για την εφαρμογή της ηλεκτρονικής τιμολόγησης, αποσβένεται πλήρως στο έτος πραγματοποίησής της, προσαυξημένη κατά ποσοστό 100% και:
Η δαπάνη για την παραγωγή, διαβίβαση και ηλεκτρονική αρχειοθέτηση ηλεκτρονικών τιμολογίων για το πρώτο ημερολογιακό έτος έκδοσης των παραστατικών πώλησης μέσω ηλεκτρονικής τιμολόγησης που αναγνωρίζεται προς έκπτωση από τα ακαθάριστα έσοδα από επιχειρηματική δραστηριότητα, προσαυξάνεται κατά ποσοστό εκατό τοις εκατό (100%) το έτος πραγματοποίησής της.
Η ηλεκτρονική τιμολόγηση αναμένεται να προσφέρει πολλαπλά οφέλη τόσο για τη φορολογική διοίκηση όσο και για τις επιχειρήσεις. Σύμφωνα με την Ευρωπαϊκή Επιτροπή, θα παρέχει άμεση και υψηλής ποιότητας πληροφόρηση στην πλατφόρμα myDATA, επιτρέποντας τον ταχύτερο εντοπισμό περιπτώσεων μη υποβολής ή ανακριβούς υποβολής δηλώσεων ΦΠΑ. Παράλληλα, θα συμβάλει στην καταπολέμηση κυκλικών μορφών απάτης, ενισχύοντας τη διαφάνεια στις συναλλαγές.
Επιπλέον, θα μειώσει τα σφάλματα στην αποστολή δεδομένων, περιορίζοντας το διοικητικό βάρος τόσο για τις επιχειρήσεις όσο και για την ΑΑΔΕ. Ένα ακόμη πλεονέκτημα είναι η ευκολότερη προετοιμασία των «προκάτ» δηλώσεων ΦΠΑ, διευκολύνοντας τη συμμόρφωση των επιχειρήσεων με τις φορολογικές τους υποχρεώσεις.
Χρονοδιάγραμμα εφαρμογής
Από τις 2/2/2026 ξεκινά η υποχρεωτική χρήση ηλεκτρονικής τιμολόγησης για συναλλαγές μεταξύ επιχειρήσεων (Β2Β), ενώ, παράλληλα παρέχονται ισχυρά κίνητρα για την πρόωρη ένταξη των επιχειρήσεων στο νέο σύστημα.
Οι σχετικές ρυθμίσεις θεσπίζονται με σειρά αποφάσεων του υφυπουργού Εθνικής Οικονομίας και Οικονομικών Γιώργου Κώτσηρα και του διοικητή της Ανεξάρτητης Αρχής Δημοσίων Εσόδων Γιώργου Πιτσιλή.
Η υποχρέωση αφορά στην έκδοση ηλεκτρονικών τιμολογίων σε κάθε πώληση αγαθών και παροχή υπηρεσιών μεταξύ επιχειρήσεων στην Ελλάδα, καθώς και προς επιχειρήσεις τρίτων χωρών (εκτός ΕΕ). Για τις πωλήσεις σε επιχειρήσεις της Ευρωπαϊκής Ένωσης, η έκδοση ηλεκτρονικών τιμολογίων παραμένει προαιρετική. Εφόσον η αλλοδαπή επιχείρηση δεν αποδέχεται το ηλεκτρονικό τιμολόγιο, αυτό μπορεί να αποσταλεί με εναλλακτικό τρόπο.
Για τις συναλλαγές μεταξύ ημεδαπών επιχειρήσεων, η αποδοχή των ηλεκτρονικών τιμολογίων από τη λήπτρια επιχείρηση είναι υποχρεωτική. Αντίθετα, δεν υπάρχει υποχρέωση αποδοχής ηλεκτρονικού τιμολογίου από την ημεδαπή επιχείρηση στην περίπτωση συναλλαγών με επιχειρήσεις της αλλοδαπής (εντός ΕΕ ή τρίτων χωρών).
Κάθε επιχείρηση μπορεί να εκπληρώσει την υποχρέωση αυτή επιλέγοντας είτε:
*υπηρεσίες Παρόχου Ηλεκτρονικής Έκδοσης Στοιχείων,
*τη δωρεάν εφαρμογή της ΑΑΔΕ, timologio και τη δωρεάν εφαρμογή για κινητές συσκευές myDATAapp, οι οποίες προσφέρουν ισοδύναμη λύση και καλύπτουν, χωρίς κόστος, και τις περιπτώσεις έκδοσης ηλεκτρονικών τιμολογίων που αφορούν σε δημόσιες συμβάσεις.
Η Κοινή Απόφαση του υφυπουργού Εθνικής Οικονομίας και Οικονομικών και του διοικητή της Ανεξάρτητης Αρχής Δημοσίων Εσόδων, προβλέπει δύο περιόδους υλοποίησης, καθώς και μεταβατικό χρονικό διάστημα, ώστε οι επιχειρήσεις να προσαρμοστούν ομαλά στη νέα διαδικασία:
Α' Περίοδος - Μεγάλες επιχειρήσεις με ακαθάριστα έσοδα άνω του ενός εκατομμυρίου ευρώ (1.000.000 ευρώ) για το φορολογικό έτος 2023
*2/2/2026 : Έναρξη υποχρεωτικής εφαρμογής
*2/2 - 31/3/2026: Χρονικό διάστημα σταδιακής εφαρμογής της ηλεκτρονικής τιμολόγησης, με παράλληλη χρήση προγραμμάτων διαχείρισης επιχειρήσεων (εμπορικό /λογιστικό, ERP) ή της ειδικής φόρμας καταχώρησης.
Οι υπόχρεες επιχειρήσεις οφείλουν να υποβάλουν Δήλωση Έναρξης Ηλεκτρονικής Έκδοσης Στοιχείων ή Δήλωση Χρήσης της Εφαρμογής timologio και να ξεκινήσουν την έκδοση ηλεκτρονικών τιμολογίων εντός του συγκεκριμένου τριμήνου.
Β' Περίοδος - Λοιπές επιχειρήσεις
*1/10: Έναρξη υποχρεωτικής εφαρμογής
*1/10 - 31/12: Χρονικό διάστημα σταδιακής προσαρμογής.
Με Απόφαση του διοικητή ΑΑΔΕ, όσες επιχειρήσεις επιλέξουν να εφαρμόσουν την ηλεκτρονική τιμολόγηση δύο μήνες νωρίτερα από την εκάστοτε προθεσμία, (δηλαδή έως 1/12/2025 για την πρώτη περίοδο και έως 3/8/2026 για τη δεύτερη περίοδο εφαρμογής της ηλεκτρονικής τιμολόγησης αντίστοιχα), απολαμβάνουν:
*πλήρη και προσαυξημένη κατά 100% απόσβεση της δαπάνης για τεχνικό εξοπλισμό και λογισμικό, στο έτος αγοράς,
*100% προσαύξηση της δαπάνης για παραγωγή, διαβίβαση και ηλεκτρονική αρχειοθέτηση ηλεκτρονικών τιμολογίων για τους πρώτους δώδεκα μήνες έκδοσης.
Η εισαγωγή της υποχρεωτικής ηλεκτρονικής τιμολόγησης αποτελεί σταθμό στην προσπάθεια ψηφιοποίησης της οικονομίας και αναμένεται να προσφέρει σημαντικά οφέλη, όπως:
*Μείωση της απώλειας ΦΠΑ και περιορισμό της έκδοσης εικονικών φορολογικών στοιχείων.
*Σημαντική διευκόλυνση των επιχειρήσεων κατά την εκπλήρωση των δηλωτικών τους υποχρεώσεων, χάρη στην απλοποίηση της διαβίβασης δεδομένων στην ψηφιακή πλατφόρμα myDATA και την προσυμπλήρωση των δηλώσεων ΦΠΑ και του εντύπου Ε3.
*Ενίσχυση της ανταγωνιστικότητας των ελληνικών επιχειρήσεων και μείωση του διαχειριστικού κόστους (κόστος έκδοσης, αποστολής & αποθήκευσης τιμολογίων, μείωση απωλειών τιμολογίων, λάθη χειροκίνητης καταχώρισης, διενέξεις με αντισυμβαλλόμενους).
Για περισσότερες πληροφορίες οι ενδιαφερόμενοι μπορούν να απευθύνονται στην Εξυπηρέτηση Φορολογουμένων της ΑΑΔΕ, my1521:
*Τηλεφωνικά στο 1521, εργάσιμες ημέρες από 7.00 έως 20:00.
*Ψηφιακά στο my1521, 24 ώρες το 24ωρο, 7 ημέρες την εβδομάδα.
